河北：扎實推進注冊會計師行業專項整治

近日，河北省人民政府官網最新發布《河北省人民政府辦公廳印發關于進一步規范財務審計秩序促進注冊會計師行業健康發展若干措施的通知》，若干措施指出，要扎實推進注冊會計師行業專項整治，突出專項整治工作重點，嚴肅查處違法違規行為并曝光典型案例。

關于進一步規范財務審計秩序

促進注冊會計師行業健康發展的若干措施

為深入貫徹黨中央、國務院關于嚴肅財經紀律的決策部署，全面落實《國務院辦公廳關于進一步規范財務審計秩序促進注冊會計師行業健康發展的意見》(國辦發〔2021〕30號)，切實加強會計師事務所監管，遏制財務造假，有效發揮注冊會計師審計鑒證作用，為全省經濟高質量發展提供有力支撐，現就進一步規范財務審計秩序，促進注冊會計師行業健康發展，制定如下措施。

一、扎實推進注冊會計師行業專項整治

(一)突出專項整治工作重點。按照國家統一部署，聚焦當前行業內較為突出的問題，集中整治各類會計審計違法違規行為。開展會計師事務所無證經營整治，依法查處已取得營業執照但未獲得執業許可證書即開展注冊會計師法定業務等行為;開展注冊會計師掛名執業整治，全面清理注冊會計師將資格掛靠在會計師事務所但并不實際執業，以及注冊會計師不在會計師事務所專職執業等行為;開展超出勝任能力執業整治，重點查處承接承做與自身規模、執業能力、風險承擔能力不匹配的業務，嚴重影響審計質量的行為;開展網絡售賣審計報告整治，根據國家有關部委提供的機構名單及問題線索，依法依規逐一核查處置，堅決糾正會計師事務所串通舞弊、喪失獨立性等違反職業規范和道德規范的重大問題。(牽頭單位：省財政廳;責任單位：省委網信辦、省人力資源社會保障廳、省市場監管局)

(二)嚴肅查處違法違規行為并曝光典型案例。完善相關部門協作機制，梳理一批財務會計領域違法違規典型案件，形成各部門共同行動清單，區分不同情況依法依規嚴肅處理，堅決做到“零容忍”，對影響惡劣的重大案件從嚴從重處罰，對違法違規者形成有效震懾。加大典型案例曝光力度，通過主流媒體、部門網站等公開渠道予以曝光，對全社會、全行業形成警示。(牽頭單位：省財政廳;責任單位：省委網信辦、省人力資源社會保障廳、省市場監管局)

(三)推動專項整治常態化。將專項整治各項任務依法納入相關部門監督、檢查和執法范圍，列入年度計劃，加強日常管理，持續加大監督檢查力度。加強財會監督大數據分析，及時搜集各類違法違規行為問題線索，對相關會計師事務所和注冊會計師開展日常提醒和約談。設立投訴舉報信箱、公開投訴舉報電話等，對投訴舉報事項及時啟動調查、處置等程序，做到“接訴必應、限時核查，查實必處、處則從嚴”。(牽頭單位：省財政廳;責任單位：省委網信辦、省人力資源社會保障廳、省市場監管局)

二、持續加強注冊會計師行業監管

(四)優化行業管理與服務。本著公開、公平、公正、便民、高效原則，依法依規審批會計師事務所執業許可，規范會計師事務所變更備案管理，加強新合伙人(股東)的任職資格、遵守職業道德和轉股轉所情況審核，嚴格按照規定的會計師事務所合伙人(股東)條件把好入口關。加強會計師事務所動態管理，對不能持續符合執業許可條件的會計師事務所，應及時辦理會計師事務所執業許可注銷手續，收回執業許可證書。規范注冊會計師管理，優化會員注冊、轉所、撤銷注冊等工作流程，提高辦事效率，提升日常管理服務水平。(責任單位：省財政廳)

(五)強化行業日常監管。充實財會監督檢查力量，健全完善專業化監管機制，對《會計師事務所執業許可和監督管理辦法》(財政部令第97號)明確的重點檢查對象實施嚴格監管。運用現代信息技術手段加強監管信息數據的收集、監測、分析，依托財政會計行業管理系統，強化對質控體系弱、執業質量差等會計師事務所日常監測。區分財務造假的審計責任、會計責任，精準打擊財務造假行為。認真落實國家部署，探索實行審計報告數據單一來源制度，推動實現全國范圍“一碼通”，從源頭治理虛假審計報告問題;依法依規共享和公開注冊會計師行業嚴重失信主體相關信息并實施聯合懲戒，切實規范財務審計秩序。(責任單位：省財政廳)

(六)完善協同監管機制。建立健全監管合作機制，加強財政、網信、人力資源社會保障、國資、審計、市場監管、人行、銀保監、證監等部門間的溝通協調，推進部門間注冊會計師注冊、社保信息以及會計師事務所設立、執業許可審批等信息的互聯共享，逐步實現財會監督與其他方面監督的有機貫通、協同發力，切實形成監管合力。建立注冊會計師行業年度工作會議和日常聯席會議機制，及時研究解決制約行業發展的突出問題，不斷提高行業監管水平。加強與國家有關部委和其他省(區、市)之間的監管協調，解決好財務會計領域跨區域、跨行業的突出問題。(牽頭單位：省財政廳;責任單位：省委網信辦、省人力資源社會保障廳、省審計廳、省國資委、省市場監管局、人行石家莊中心支行、河北銀保監局、河北證監局)

三、全面優化注冊會計師行業執業環境

(七)強化會計制度落實。貫徹實施國家統一的會計制度，加強會計制度的宣傳培訓，建立專家咨詢指導機制，及時解決貫徹實施中存在的突出問題。嚴格落實單位負責人對本單位會計工作和會計資料真實性、完整性負責的相關規定，推動各單位加強會計工作，認真執行會計核算、內部控制、信息化建設等要求，保證會計信息真實完整并符合國家統一的會計制度。按照國家統一部署，推廣會計數據標準，開展企業會計報表電子報送試點，推動部門間會計數據共享;有序推進我省會計誠信體系建設，建立健全會計人員執業情況信用評價考核制度、會計人員守信激勵和失信懲戒機制，嚴格落實財務造假法律責任追究相關規定，推動會計信息質量持續提升。(牽頭單位：省財政廳;責任單位：省有關部門)

(八)完善會計師事務所選聘機制。加強對企業內部審計工作的指導和監督，調動內部審計和社會審計力量，增強審計監管合力。推動國有企業嚴格執行選聘會計師事務所有關規定，壓實企業審計委員會責任，科學設置選聘會計師事務所指標權重，提高質量因素權重，降低價格因素權重，完善報價因素評價方式，引導形成以質量為導向的選聘機制，從源頭有效遏制惡性競爭。壓實行政事業單位政府采購人責任，強化會計師事務所服務采購管理。加強對選聘相關規定執行情況的監督，對違反規定的企業和壓價競爭會計師事務所嚴肅追責并公告。(牽頭單位：省財政廳;責任單位：省審計廳、省國資委)

(九)提升會計師事務所審計風險承擔能力。嚴格執行職業風險基金制度規定，加強職業責任保險和職業風險基金計提情況監督，規范職業風險基金管理和使用，督促會計師事務所提升風險防范能力。落實會計師事務所職業責任保險制度，按照國家有關部署，探索實行行業集中投保。(牽頭單位：省財政廳;責任單位：河北銀保監局)

(十)規范銀行函證業務。推進銀行函證集約化、規范化、數字化進程，利用信息技術解決函證不實、效率低下、收費過高等問題，支持提升審計效率和質量。鼓勵會計師事務所建立函證中心或采用集中函證模式，推行由統一的部門集中處理函證業務，加強函證的請求、接收、保存、統計、分析等過程控制。規范我省銀行函證業務及收費行為，對提供不實回函等違法違規行為依法依規嚴肅查處。(牽頭單位：省財政廳;責任單位：人行石家莊中心支行、河北銀保監局)

四、著力提升注冊會計師行業治理水平

(十一)抓好審計準則和職業道德規范體系落實。加大對審計準則和職業道德守則的宣傳力度，在全省范圍內持續開展質量管理提升活動，推動會計師事務所按照質量管理準則要求建立和完善質量管理制度。針對職業道德規范執行的薄弱環節，指導會計師事務所改進審計程序，增強審計獨立性，提高應對財務舞弊的執業能力。(責任單位：省財政廳)

(十二)嚴格行業自律約束。嚴格落實《中華人民共和國注冊會計師法》《注冊會計師注冊辦法》(財政部令第99號)等相關規定，加強注冊會計師任職資格、執業情況的年度檢查。堅持懲戒與教育相結合，遵循客觀和公正原則，對注冊會計師違規行為實施懲戒。(責任單位：省財政廳)

(十三)加強專業培訓教育。完善我省注冊會計師繼續教育辦法，圍繞專業勝任能力、職業技能、職業價值、職業道德等重點，健全培訓供給組織體系。依托注冊會計師協會、會計師事務所等培訓主體，充分利用信息技術手段，高效配置培訓資源，創新教育培訓方式，豐富完善教育內容，逐步實現培訓系統化、標準化、差異化，有效提升我省注冊會計師的執業能力和職業道德水平。(責任單位：省財政廳)

五、積極引導會計師事務所強化內部管理

(十四)推進會計師事務所一體化管理。貫徹落實國家會計師事務所一體化管理辦法，引導會計師事務所在人員調配、財務安排、業務承接、技術標準和信息化建設等方面實行統一管理。根據國家要求和指標體系開展一體化管理檢查評估，將檢查評估結果作為會計師事務所綜合排名的重要依據，引導會計師事務所對標對表加強內部管理。結合大、中、小型會計師事務所特點，圍繞一體化管理、信息化管理、“專精特”發展等，樹立一批先進典型，積極推廣相關經驗做法。(責任單位：省財政廳)

(十五)支持會計師事務所自主品牌建設。推動我省大中型會計師事務所規模化、多元化、品牌化和信息化發展，提升大型會計師事務所服務高端市場的核心競爭力和綜合服務能力，著力培育一批在國內有影響的事務所。支持鼓勵中、小型會計師事務所找準定位，向“專、精、特”方向發展。支持會計師事務所按照市場規則和公平自愿的原則，采用多種發展模式，優化組合、做強做大，形成大、中、小會計師事務所有序競爭、持續發展的良好格局。(責任單位：省財政廳)

(十六)加強會計師事務所企業文化建設。推動會計師事務所大力弘揚誠信為本、操守為重、堅守準則的職業風尚，培育以社會主義核心價值觀為引領的企業文化，形成聚精會神謀發展、齊心協力促發展、全體員工共享發展成果的內部環境。引導主任會計師、合伙人(股東)和高級管理團隊在文化建設中發揮主導作用，規范從業人員行為，增強團隊向心力、凝聚力，促進會計師事務所持續健康發展。(責任單位：省財政廳)

六、全力推動各項任務落地落實

(十七)加強黨的全面領導。發揮黨建引領作用，落實注冊會計師行業黨建工作責任，健全工作機制，創新工作方式，增強工作活力，推進行業黨建工作與協會管理服務相結合、黨建與業務相融合。堅持會計師事務所黨的組織和工作有形覆蓋與有效覆蓋相統一，推動會計師事務所將黨建工作要求載入章程或合伙人協議，加強行業黨員教育、管理、監督、服務工作，充分發揮行業基層黨組織戰斗堡壘作用和黨員先鋒模范作用，為注冊會計師行業健康發展提供堅強政治保證。(牽頭單位：省財政廳;責任單位：省政府有關部門)

(十八)加強組織實施。省級財政部門要加強對注冊會計師行業法律、法規和監管制度落實情況的督導檢查，牽頭建立信息報送、督查考評等制度，發揮統籌抓總作用。各有關部門要支持省注冊會計師協會依法履職，發揮好協會理事會、專門委員會作用，健全協會決策運行機制，強化行業自律管理和服務職能，增強行業凝聚力和戰斗力。加強注冊會計師行業日常輿情監測，健全輿情會商研判機制，完善輿情響應機制，積極引導社會輿論和市場預期。密切關注行業發展重大問題，加強前瞻性、預判性研究，為政府決策和行業管理提供有益參考。