每日短訊：廣州成為個人養(yǎng)老金先行城市

11月25日記者從人社部官網(wǎng)獲悉，人社部辦公廳、財政部辦公廳、國家稅務總局辦公廳已印發(fā)《關于公布個人養(yǎng)老金先行城市（地區(qū)）的通知》，明確自11月17日起，在先行城市（地區(qū)）所在地參加職工基本養(yǎng)老保險或城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的勞動者，可參加個人養(yǎng)老金。其中，廣東的廣州、深圳兩個城市在先行城市名單之中。

個人養(yǎng)老金正式落地廣州，要不要參加呢？11月25日，有關專家接受廣州日報·新花城記者采訪時指出，我國企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險的替代率水平在40%左右，僅能提供基本保障。參加個人養(yǎng)老金制度可以提高養(yǎng)老保障水平，使退休生活更有品質。為此，只要有條件，建議都參加個人養(yǎng)老金。

(相關資料圖)

收入越高省稅越明顯

參加個人養(yǎng)老金可享受遞延納稅優(yōu)惠。根據(jù)政策，在繳費環(huán)節(jié)，個人向個人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費，可稅前據(jù)實扣除，目前限額為12000元/年。在投資環(huán)節(jié)，計入個人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅。在領取環(huán)節(jié)，個人領取的個人養(yǎng)老金，單獨按照3%的稅率計算繳納個稅。以上稅收優(yōu)惠政策自2022年1月1日起在個人養(yǎng)老金先行城市實施。

與此前實施個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點7.5%的稅率相比，個人養(yǎng)老金的稅收優(yōu)惠力度更大。而記者計算發(fā)現(xiàn)，收入越高，省稅越明顯。對于全年應納稅所得額（即年收入減除費用60000元和專項扣除、專項附加扣除等法定扣除項目后的余額）36000元-144000元（不含144000元，下同）人群來說，若拿12000元購買個人養(yǎng)老金產(chǎn)品，繳費當年可少繳個稅360元。若這12000元不是購買個人養(yǎng)老金產(chǎn)品，而是用來其他投資，則實際用于投資的金額只有12000-360=11640元。

對于全年應納稅所得額300000元-420000元（不含）人群來說，同樣當年拿12000元購買個人養(yǎng)老金產(chǎn)品，繳費當年可少繳個稅3000元。若這12000元不是購買個人養(yǎng)老金產(chǎn)品，而是用來其他投資，則實際用于投資的金額只有12000-3000=9000元。

個人養(yǎng)老金產(chǎn)品側重長期保值

如果每年都拿12000元用于參加個人養(yǎng)老金，最后可以拿到多少養(yǎng)老金呢？這要看投資個人養(yǎng)老金產(chǎn)品的回報率。根據(jù)政策，個人養(yǎng)老金產(chǎn)品包括個人養(yǎng)老儲蓄、個人養(yǎng)老金理財產(chǎn)品、個人養(yǎng)老金保險產(chǎn)品、個人養(yǎng)老金公募基金產(chǎn)品等金融產(chǎn)品。其中，開辦個人養(yǎng)老金業(yè)務的商業(yè)銀行所發(fā)行的儲蓄存款（包括特定養(yǎng)老儲蓄，不包括其他特定目的儲蓄）均可納入購買范圍。

記者了解到，正在廣州試點的特定養(yǎng)老儲蓄產(chǎn)品，5年期整存整取產(chǎn)品利率為4%，零存整取、整存零取利率為2.25%。而目前的養(yǎng)老理財產(chǎn)品，以中低風險、期限五年及以上的封閉式固收類產(chǎn)品為主，大部分業(yè)績比較基準為5.8%-8%或5.5%-7.5%。據(jù)報道，來自普益標準數(shù)據(jù)統(tǒng)計，養(yǎng)老理財產(chǎn)品2022年三季度的平均年化收益率為4.48%，不過在四季度出現(xiàn)下滑，四季度截至11月18日僅為2.55%。

根據(jù)《個人養(yǎng)老金實施辦法》，個人養(yǎng)老金產(chǎn)品應當具備運作安全、成熟穩(wěn)定、標的規(guī)范、側重長期保值等基本特征。

建議：有條件的都參加

“隨著長壽時代的來臨，個人只要有點閑錢，都應該為自己的養(yǎng)老多做一份準備，積極參加個人養(yǎng)老金制度。”中山大學嶺南學院金融系教授彭浩然對記者表示，目前我國出臺的個人養(yǎng)老金稅收優(yōu)惠政策對于不同收入水平的人影響不一樣。中低收入人群本來面臨的個稅稅負就不高，所以稅收優(yōu)惠的感覺可能不明顯。“但只要有條件，我都建議其參加個人養(yǎng)老金。”

彭浩然特別指出，不應光盯著稅收優(yōu)惠多少來判斷是否參加個人養(yǎng)老金，每個人都應該為自己的養(yǎng)老做準備。根據(jù)世界銀行的建議，要維持參保人退休前的生活水平不下降，養(yǎng)老金替代率（指勞動者退休時的養(yǎng)老金水平與退休前工資收入水平之間的比率）應不低于70%；如果達到60%～70%，可維持基本生活水平；如果低于50%，則生活水平較退休前會有大幅下降。“目前我國企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險的替代率水平在40%左右，僅能提供基本保障。參加個人養(yǎng)老金制度可以提高養(yǎng)老保障水平，使退休生活更有品質。”彭浩然說道。

鏈接：熱點問答

問1：什么是個人養(yǎng)老金？

個人養(yǎng)老金是指政府政策支持、個人自愿參加、市場化運營、實現(xiàn)養(yǎng)老保險補充功能的制度。個人養(yǎng)老金實行個人賬戶制，繳費完全由參加人個人承擔，自主選擇購買符合規(guī)定的儲蓄存款、理財產(chǎn)品、商業(yè)養(yǎng)老保險、公募基金等金融產(chǎn)品（統(tǒng)稱個人養(yǎng)老金產(chǎn)品），實行完全積累，按照國家有關規(guī)定享受稅收優(yōu)惠政策。

問2：什么人可以參加個人養(yǎng)老金？

根據(jù)《個人養(yǎng)老金實施辦法》，個人養(yǎng)老金的參加人應當是在中國境內參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的勞動者。

問3：個人養(yǎng)老金制度跟基本養(yǎng)老保險、年金有什么區(qū)別？

個人養(yǎng)老金制度和基本養(yǎng)老保險不同，基本養(yǎng)老保險由國家強制實施，個人養(yǎng)老金由個人自愿參加。與企業(yè)年金、職業(yè)年金由用人單位及其職工建立、共同繳費不同，個人養(yǎng)老金只由個人繳費。

國家正推行多層次（三支柱）養(yǎng)老保險制度，其中第一支柱基本養(yǎng)老保險是保基本生活的，第二支柱企業(yè)年金和職業(yè)年金是單位建立的，起補充養(yǎng)老作用。而個人養(yǎng)老金屬于第三支柱，是在第二支柱基礎上再增加一條補充養(yǎng)老的渠道，是對社會保險的一個補充。

問4：如何參加個人養(yǎng)老金？

參加人參加個人養(yǎng)老金，應當通過全國統(tǒng)一線上服務入口或者商業(yè)銀行渠道，在信息平臺開立個人養(yǎng)老金賬戶；其他個人養(yǎng)老金產(chǎn)品銷售機構可以通過商業(yè)銀行渠道，協(xié)助參加人在信息平臺在線開立個人養(yǎng)老金賬戶。

個人養(yǎng)老金賬戶用于登記和管理個人身份信息，并與基本養(yǎng)老保險關系關聯(lián)，記錄個人養(yǎng)老金繳費、投資、領取、抵扣和繳納個人所得稅等信息，是參加人參加個人養(yǎng)老金、享受稅收優(yōu)惠政策的基礎。

參加人可以選擇一家商業(yè)銀行開立或者指定本人唯一的個人養(yǎng)老金資金賬戶，也可以通過其他符合規(guī)定的個人養(yǎng)老金產(chǎn)品銷售機構指定。

文/廣州日報·新花城記者：何穎思